En el artículo anterior conversamos sobre la importancia de elaborar un presupuesto. Ahora vamos a resolver un caso práctico para ejemplificar la idea.
Supongamos que somos parte del equipo de finanzas de la Federación Peruana de Fútbol (FPF) y tenemos que hacer un presupuesto para los primeros 3 meses del 2020.
En este periodo de tiempo, solo hay un partido: contra Brasil el 2 de marzo. Además, supongamos que estos son los ingresos y gastos que la FPF tiene,así como los momentos en los que entra o sale el dinero:
- Ingresos
- Taquilla: S/ 4’000,000 por partido. Ingresa un mes antes del partido.
- Derechos de televisión: S/ 3’000,000 por partido. Ingresa el mismo mes en que se juega el partido.
- Patrocinadores: S/ 100,000 mensuales.
- Costos
- Emisión de tickets: S/ 50,000. Se paga dos meses antes del partido.
- Gastos
- Publicidad: S/ 100,000 al mes.
- Sueldos y alquileres: S/ 500,000 al mes.
- Personal de seguridad y limpieza: S/ 50,000 al mes. Los meses que hay partido, se incrementa a S/ 300,000.
- Gastos en menores: S/ 500,000 al mes.
Una vez que tenemos todos los ingresos y egresos que vamos a tener, podemos hacer unas simples sumas y restas para saber si la operación va a ser positiva y nos va a dar utilidades. Solo tenemos que sumar el total de ingresos y restar el total de costos y gastos:
Como podemos ver en este ejemplo, el resultado de los 3 meses será positivo para la FPF, generando una ganancia de S/ 3’550,000. Sin embargo, para poder lograr esos resultados, es importante que tomemos en cuenta los momentos de cada ingreso y egreso.
Esto es lo que se conoce como flujo de caja, y nos permitirá saber cuánto dinero necesitaremos para poder operar durante estos meses. Siguiendo el ejemplo, utilizaremos los tiempos indicados en cada ingreso y egreso para armar nuestro pequeño flujo de caja
Al organizar los ingresos y egresos según el mes que corresponde, nos damos cuenta de que al final de los 3 meses, la operación es positiva en S/ 3’550,000. Esto coincide con las sumas y restas que hicimos hace unos momentos.
Sin embargo, en el mes de enero tenemos un resultado de caja negativo. Esto se debe a que la FPF tiene más egresos que ingresos en enero, por lo cual llegamos a la conclusión de que necesitaremos tener en la caja un mínimo de S/ 1’100,000 para poder afrontar estos 3 meses y generar las ganancias que estamos proyectando.
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